Vulcano Grupo 3 by Lorena Aponte
miércoles, 25 de marzo de 2015
viernes, 20 de marzo de 2015
DEFINICIÓN DE COSTOS - ESCRITOS EN CLASE.
COSTOS:
Los costos se conforman con:
- Contabilidad Financiera.
- Contabilidad de Costos.
- Contabilidad Gerencial.
La cual cada una se destaca con:
- Contabilidad Financiera.
- Balance General.
- Estado de Resultados.
- Flujo de efectivo.
- Cambios en el patrimonio.
- Contabilidad de Costos (Fabricación).
- Estimación de costos.
- Método de Asignación.
- Determinación de costo en el bien.
- Contabilidad Gerencial.
- Planeación.
- Administración.
- Dirección.
- Control.
BENEFICIOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS.
- Determinar el costo de producir un bien o servicio.
- Valorizar los inventarios de producto; como la materia prima, el inventario del proceso y el inventario del terminado.
- Establecer un control Administrativo.
- Suministrar información para la planeación y toma de decisiones.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS.
Existen unos que se llaman:
- Tradicionales: Son valorizar los inventarios y fijar precios.
- Modernos: Son en tomar decisiones, medir la eficiencia y la eficacia.
ROL DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS.
En ellos encontramos varios tipos de rol, las cuales son:
- Promover información confiable y en periodos reducidos.
- Registrar operaciones internas, no solo con operaciones.
La contabilidad de costos le aporta a usted:
- En que conceptos se consumieron los recursos y así tener usted un plan de cuentas.
- En que sector de la organización se consumieron los recursos, estos se logran con una buena apertura de centros de costos.
DEFINICIÓN DE COSTOS.
Es el valor de los recursos utilizados en la elaboración de un producto o en la prestación de un servicio.
DEFINICIÓN DE GASTOS.
Son los cargos operativos y financieros en que incurren en el ente económico, en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio económico.
ELEMENTOS DEL COSTO.
Materia Prima
Costo Primo (Constantemente
Mano de Obra
Costo de Conversión. (Volumen
y productividad de una fabrica).
Costos indirectos
sábado, 14 de marzo de 2015
INVESTIGACIÓN - CAJA MENOR.
CAJA MENOR.
La caja menor, caja chica o simplemente caja, es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolso por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja menor.
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolso, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario, por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de acusación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de solicitar el reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que según los principios de acusación y realización, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en que figuren en la factura, lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado procedimiento de reembolso de caja menor.
http://contables60665.blogspot.com/2010/10/caja-menor.html
REGLAMENTO DE CAJA MENOR.
CONCEPTO:
Se le denomina Caja Menor a la suma de dinero a cargo de determinada persona responsable, que constituye un fondo fijo disponible para pagos de menor cuantía en la empresa. Por ejemplo para pagos de:
- Fotocopias.- Transporte del Mensajero.- Elementos de Aseo y Cafetería.- Refrigerios.- Correo.- Compra de Papelería- Entre otros.
- La caja menor debe ser creada mediante acta legalizada por la empresa.
- Cada caja menor debe tener un responsable
- La cantidad del fondo debe ser lo necesaria para cubrir las necesidades.
- Todo desembolso que se realice debe estar respaldado por su respectivo documento soporte: factura o relación, adjunto al recibo de caja menor, el cual debe estar numerado consecutivamente y contener las firmas responsables.
- Debe tener una base mínima para reembolso.
- Una vez revisado el reembolso, los recibos de caja menor y sus soportes deben ser anulados por el funcionario efectúa el pago.
- Los cheques girados para reembolso deben girarse a nombre del responsable del fondo.
- El responsable del manejo del dinero debe estar respaldado por una póliza de seguros de manejo de efectivo, contratada con una compañía de seguros generales, dicho costo puede ser asumido por el empleado o la empresa.
- La caja menor no debe destinarse para cambio de cheques a empleados.
- Para su control deben realizarse arqueos sorpresivos.
INVESTIGACIONES - PRESUPUESTOS.
PRESUPUESTOS.
- IVA:
El desglose de dicha sigla es Impuesto al Valor Agregado (en la mayoría de los países de América Latina) o Impuesto sobre el Valor Añadido (en España). Y se trata de una tasa que se calcula sobre el consumo de los productos, los servicios, las transacciones comerciales y las importaciones.
El IVA es un impuesto indirecto; se llama así porque a diferencia de los impuestos directos, no repercute directamente sobre los ingresos, por el contrario, recae sobre los costos de producción y venta de las empresas y se devenga de los precios que los consumidores pagan por dichos productos. Esto significa que se aplica sobre el consumo y que resulta financiado por el consumidor final. Se dice que es un impuesto indirecto que el fisco no lo recibe directamente del tributario.
El I.V.A. es el Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto que le paga al Estado cada vez que se compra la mayoría de los productos, y esto es así porque hay determinados bienes y servicios que la ley exime de pagar en alguna o todas las etapas de comercialización. Por ejemplo la edición de libros, los folletos, los diarios, el pan común, la leche sin aditivos, etc. Esto lo dispone el Estado a través de un organismo oficial (A.F.I.P. => Administración Federal de Ingresos Públicos).
http://definicion.de/iva/
http://contacens.blogdiario.com/
- RETENCIÓN EN LA FUENTE:
la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.
La retención en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retención que es la persona obligada a practicar la retención, el concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención.
La retención en la fuente es diferente para cada impuesto.
Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica
A veces se suele aplicar de forma generalizada el concepto de retención en la fuente al impuesto de renta, lo cual es equivocado, puesto que, como ya se explicó, existe retención en la fuente para cada impuesto, y en el caso del impuesto de renta, el concepto adecuado es retención en la fuente por renta o reterenta.
http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html
INVESTIGACIÓN - DOCUMENTOS CONTABLES.
DOCUMENTOS.
- COMPROBANTE DE DIARIO:
Es un formato que registra diariamente las operaciones contables de una empresa.
Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier operación y en el cual se indica el numero, fecha, origen, descripción y cuantía de la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.
Las partidas o comprobantes de diario tiene como propósito registrar cada operación que se realiza en una empresa o negocio, ya sea de carácter comercial, industrial o de servicio.
Se elabora un comprobante de diario por cada día en el que se registren transacciones económicas. Una de las características de las partidas de diario es que en los totales, el DEBE siempre tendrá igual cantidad que el HABER.
https://prezi.com/ukngsq7dk94m/comprobante-de-diario/
- FACTURA:
Una factura es un documento que diligenciado debidamente goza de valor probatorio y constituye título valor para su emisor o poseedor en caso de endoso.
Una factura es un documento que refleja, que hace constar la adquisición y entrega de un bien o servicio, en el cual se específica la fecha de la operación, el nombre de la partes que intervinieron en el negocio, la descripción del producto o servicio objeto del negocio, el valor del negocio, la forma de pago entre otros conceptos.
Factura es un título valor que el vendedor o prestador del servicio podrá librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio.
Vemos que el código de comercio nuestro define la factura como un título valor, título valor que legitima el valor derecho literal y autónomo en el contenido, de modo que en caso de que el beneficiario de dicho título valor [factura] no reciba a satisfacción lo allí contenido puede exigirlo judicialmente por cuanto el documento respectivo presta mérito ejecutivo.
Se debe aclarar eso sí, que la factura para que tenga la naturaleza de título valor debe cumplir con todos los requisitos que el código de comercio considera para ello.
http://www.gerencie.com/que-es-una-factura.html
- COTIZACIÓN:
Cotización es el
accionar y las consecuencias de cotizar (establecer un precio, realizar una estimación de algo, abonar una cuota).
Esta palabra es usada para referirse a la documentación que indica el valor real
de un bien o de una servicio.
Cotización puede referirse a distintas cosas: el pago de una cuota fija, la asignación del precio de una acción o título económico en la bolsa de valores, o, en un sentido más general, la acción de estimar, valorar o fijar precio de algo. Como tal, proviene del verbo francés cotiser, que traduce ‘cotizar’, de allí se deriva cotización, que significa ‘acción y efecto de cotizar’.
Como cotización, en el área de Contabilidad, es también conocido un tipo de documento, de carácter eminentemente informativo, que establece el precio de un bien o servicio, generalmente empleado para gestionar las negociaciones de compra, así como para consideraciones de carácter presupuestario.
El término cotización también puede referirse a las cuotas que tanto trabajadores como empresas deben pagar al Estado como aportación a la Seguridad Social. Por lo general, dichas cuotas suponen una fracción del sueldo o salario mensual del trabajador, de las que se guarda registro en lanómina de la empresa.
http://www.significados.com/cotizacion/
- ORDEN DE COMPRA O SERVICIO:
La orden de compra es un documento que emite el comprador para pedir mercaderías al vendedor; indica cantidad, detalle, precio y condiciones de pago, entre otras cosas. El documento original es para el vendedor e implica que debe preparar el pedido. El duplicado es para el comprador y es una constancia de las mercaderías o servicios encargados.
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artículos a un precio convenido. La solicitud también especifica los términos de pago y de entrega.
La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y presentar una factura.
Todos los artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las órdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.
Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra:
- Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido.
- Número de orden de compra.
- Nombre y dirección del proveedor.
- Fecha del pedido y fecha de entrega requerida.
- Términos de entrega y de pago.
- Cantidad de artículos solicitados.
- Número de catálogo.
- Descripción.
- Precio unitario y total.
- Costo de envío, de manejo, de seguro y relacionados. Costo total de la orden.
- Firma autorizada.
http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/fin/46/ordencompra.htm
- NOTA DÉBITO:
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota.
Este documento incrementa el valor a la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, intereses por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento de saldo de una cuenta.
FUNCIÓN: Es el documento que envía un comerciante a su cliente, en la que se notifica haber encargado debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto de la misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturación interés por pago fuera de termino.
Las notas de débito deben contener información del emisor, de los costos, gastos o intereses, del comprobante de venta al que hace referencia e identificación de quien lo recibe; así como los datos de la autorización y su caducidad.
Los datos de nota débito se utilizan en: Bancos - Comercios, etc.
- NOTA CRÉDITO:
Es aquel documento comercial emitido por el vendedor en el cual se detallan conceptos por los que un comprador dispone de crédito a su favor en su cuenta comercial. Es un documento registrable y siempre genera un saldo positivo para el cliente.
Es un documento administrativo mas utilizado para asentar sobre el papel los movimientos que se ejecutan sobre una transacción anterior, que por lo general, fue registrada una factura perteneciente a una caja ya cerrada.
Fundamentalmente se utiliza para remendar errores de facturación, otorgar beneficios no contemplados de antemano.
Es un comprobante de uso cotidiano especialmente utilizado para salvar el cobro ‘de más’ de un determinado gasto, para concretar la anulación total de una exigencia de pago o para asignar un descuento en una compra específica.
Este documento, inmerso en el quehacer diario de la comunidad socio-económica de los diferentes países, será igualmente válido para los contribuyentes del Régimen General como para aquellos incluidos en el Régimen Especial.
http://notadecredito.net/
- LETRA DE CAMBIO:
La letra de cambio es un documento por el que una persona física o jurídica (librador) ordena a otra (librado) que pague una cantidad a favor de un tercero (tenedor o tomador), en una fecha determinada (vencimiento).
La letra de cambio es un título de crédito de valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen. La letra de cambio nace a finales de la Edad Media, con la necesidad del comercio monetario y su acumulación ilimitada en contra de la renta feudal.
http://es.wikipedia.org/wiki/Letra_de_cambio
- CHEQUE:
Un cheque es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta, la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.
El cheque es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.
http://es.wikipedia.org/wiki/Cheque
- PAGARÉ:
Un pagaré es un título que registra una obligación de pago. La persona que lo emite, que se conoce como suscriptora, se compromete a pagar a un segundo individuo (el beneficiario o tomador) una cierta cantidad de dinero en un plazo estipulado.
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Como instrumento formal de pago, un pagaré debe cumplir con requisitos de validez. El documento tiene que incluir, ya sea al principio o en otra parte, la palabra pagaré que lo identifica como tal. Por otra parte debe detallar la cantidad de dinero que se pagará con sus correspondientes intereses tanto en letras como en números. Es importante tener en cuenta que el pagaré obliga al pago en la fecha estipulada, lo que lo distingue de la letra de cambio.
http://definicion.de/pagare/
- BONO:
Un bono, en sentido financiero, consiste en un título de deuda que puede emitir el Estado (gobiernos nacionales, provinciales, municipales, etc.), empresas privadas (industriales, comerciales o de servicios) o instituciones supranacionales (corporaciones de fomento, bancos regionales). Estas herramientas pueden tener renta de carácter fijo o variable y permiten que el emisor consiga fondos de manera directa del mercado.
- KARTEX:
La tarjeta Kardex, es un documento administrativo de control, el cual incluye datos generales del bien o producto, existen muchos tipos de kartex pero como hablamos de inventarios hablaremos de la tarjeta Kardex de inventario la cual, es una herramienta que le permite tener reportes con información resumida acerca de las transacciones de inventario de la compañía.
Puede realizar un seguimiento de los movimientos de los inventarios y de los costos de mercancías en los almacenes. Estos costos se calculan de acuerdo a la compañía.
Lo verdaderamente importante de la tarjeta Kardex en los inventarios es que proporcionan información y ayudan al control de los mismos, pero para ello se debe tener un claro concepto de lo que son los inventarios y una buena clasificación de los mismos, por tal motivo los principales tipos de inventarios son:
- Inventarios de Materias Primas.
- Inventarios de Productos en Proceso.
- Inventarios de Productos Terminados
- Inventarios de Mercancías no Fabricadas por la Empresa.
- Inventarios de Materiales, Repuestos y Accesorios
- Inventarios de Envases y Empaques.
- Inventarios en Tránsito.
http://mugetsu-tribus-urbanas.blogspot.com/
- COMPROBANTE DE EGRESO:
Los comprobantes de egreso es el documento encargado de mantener el registro de todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio. Este documento es obligatorio tanto para las pequeñas como para grandes empresas (negocios).
Antes de la elaboración de un comprobante de egreso y el cheque, el tesorero se debe asegurar que los bienes o servicios adquiridos cuentan con la aceptación de los directivos de la empresa, ya que de no ser así se tendría que anular el cheque y el comprobante de egreso, cuando se anula un comprobante de egreso se debe anular también todas las copias, igual que como se procede con otros documentos.
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